Начинающие предприниматели знают, насколько волнительны первые шаги в оформлении ИП. Как не ошибиться при заполнении документов, как не нарваться на штрафы, как не забыть уплатить обязательные платежи в бюджет… Я вообще иногда удивляюсь, что некоторые ИП не ведают, что с момента получения заветного свидетельства ОГРН они уже должны Пенсионному фонду.

Давайте по порядку будем разбираться с правилами уплаты взносов ИП за себя в ПФР, а также я расскажу, как самостоятельно посчитать платежи и где взять реквизиты.

Содержание статьи:
1. Фиксированные платежи ИП в 2016 и 2017 году
2. Взносы ИП при неполном годе работы
3. Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей
4. Сроки уплаты взносов ИП за 2016 год
5. Реквизиты и уплата страховых взносов ИП в ПФР
6. ИП не сдавал отчетность – ПФР требует заплатить 154 тыс.руб.

Фиксированные платежи ИП в 2016 и 2017 году

Взносы каждого индивидуального предпринимателя складываются из двух частей:

• взнос на обязательное пенсионное страхование (ПФР);
• взнос на медицинское страхование (ФОМС).

Фиксированная часть взносов рассчитывается исходя из утвержденного на 01 января МРОТ и ставки по взносам. Для расчета взносов за год полученную сумму умножаем на 12.

Получается, что при доходе ИП в 2016 году до 300 тыс. руб. всего за год мы должны уплатить 23 153,33 руб. Из них:

• ПФР – 19 356,48 руб.
• ФОМС – 3796,85 руб.

Общая сумма взносов к уплате за 2017 год в фиксированном размере рассчитывается исходя из нового МРОТ и составит уже 27 990 рублей.

Эти платежи платят все ИП, даже те, кто не работал, кто не получил дохода, у кого убыток. Все! Здесь никаких поблажек нет, кроме случаев ст. 14 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. К ним относятся ИП, у которых временно отсутствует деятельность и доходы в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Чтобы воспользоваться льготой, обязательно нужно документально подтвердить право на освобождение и обратиться в свое отделение Пенсионного фонда.

Взносы ИП при неполном годе работы

За периоды, когда ИП не был зарегистрирован в налоговой как предприниматель, взносы не платятся. Поэтому общая сумма взносов к уплате будет рассчитываться пропорционально дням, когда лицо имело статус ИП.

Пример. ИП Курочкин Д.В. зарегистрирован 23 июля 2016 года. Он на упрощенке, 6%. Доход ИП за 2016 год составил 180 тыс. руб. Рассчитаем его взносы за 2016 год.

МРОТ * Количество полных месяцев деятельности ИП * Тариф + МРОТ * Количество дней в месяце регистрации, начиная со дня регистрации / Количество календарных дней в этом месяце * Тариф

Взносы ПФР: 6204 руб. *5 мес * 26% + 6204 руб.* 9 дн./31 дн.*26% = 8065,20 руб. + 468,3 руб. = 8533,50 руб.

Взносы ФОМС: 6204 руб. *5 мес * 5,1% + 6204 руб.* 9 дн./31 дн.*5,1% = 1673,88 руб.

Кому лень считать, то воспользуйтесь Калькулятором взносов для ИП. Или скачайте калькулятор взносов 2016 для ИП, который еще и заполняет квитанции для уплаты в ПФР по Ярославской области.

Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей

Когда доход за год превышает 300 тысяч рублей, по ИП попадает на уплату второй расчетной части взносов ПФР.

Плюсом к 23153,33 руб. за 2016 год еще уплачивается 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей. Подтверждение: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Всего сумма платежей в Пенсионный фонд за 2016 год не может быть более 154 851,84 руб.

Обратить внимание! Под доходом подразумевается вся выручка ИП, а не его прибыль. Расходы не учитываются. Как правильно подсчитать доход, с которого уплачиваются взносы? Его величину берем из налоговой отчетности, которая составляется на вашей системе налогообложения. Подробнее смотрим табличку.

Если Вы совмещаете несколько систем налогообложения, то для расчета взносов складываем доходы по всем налоговым режимам.

Пример. ИП Цветочкин Е.Н. занимается оптовой торговлей цветами и имеет розничный магазин площадью 25 кв.м. На розничную торговлю цветами предприниматель получил патент.

В течение 2016 года на расчетный счет от оптовых покупателей поступило 640 000 руб. В патенте, полученном в налоговой инспекции, потенциально возможный доход составил – 875 000 руб.

Сумма, подлежащая уплате в ПФР, за 2016 год составит:

19 356,48 руб. + ((640 000,00 + 875 000,00) – 300 000,00) * 1% = 19 356,48 + 12 150,00 = 31 506,48 руб.

Сроки уплаты взносов ИП за 2016 год

В законе установлены сроки уплаты взносов в фиксированном размере – не позднее 31 декабря. Платежи, рассчитанные с доходов свыше 300 тыс. рублей, оплачиваются не позднее 1 апреля следующего года.

Платить страховые взносы ИП можно в один день, но своим клиентам я советую уплачивать взносы ежеквартально. На уплаченные взносы можно снизить налоги:

• ежеквартальные авансовые взносы по УСН 6%;
• ежеквартальный ЕНВД.

Реквизиты и уплата страховых взносов ИП в ПФР

Со сроками уплаты разобрались, закономерный вопрос, где взять реквизиты для оплаты или квитанцию. Варианты:

• сходить в ПФР и взять бланк квитанции в зале
• сформировать самостоятельно на сайте ПФР через сервис
• квитанцию по взносам ИП в Ярославле можно сформировать в Калькуляторе.

КБК по взносам ИП, уплачиваемых в ПФР в 2016 году:

• 392 1 02 02140 06 1100 160 – страховые взносы в ПФР в фиксированном размере, исчисленные с дохода, не превышающего 300 000 рублей
• 392 1 02 02103 08 1011 160 – страховые взносы в ФФОМС в фиксированном размере
• 392 1 02 02140 06 1200 160 – страховые взносы в ПФР в фиксированном размере, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, уплачиваемых в ИФНС в 2017 году:

• 182 1 02 02140 06 1100 160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, исчисленные с дохода, не превышающего 300 000 рублей
• 182 1 02 02140 06 1200 160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей
• 182 1 02 02103 08 1011 160 — Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере

КБК для взносов за периоды с 2017 года, уплачиваемых в ИФНС в 2017 году:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере

ИП не сдавал отчетность – ПФР требует заплатить 154 тыс. руб.

Я не понимаю, почему некоторые ИП не сдают налоговые декларации. Но факт остается фактом. Есть те, кто считает, что при отсутствии деятельности и нулевых доходах он может не сдавать никаких деклараций и не платить ни копейки взносов. Нет, Вы должны в любом случае сдать своевременно в налоговые органы отчетность о своих доходах («нулевую» в том числе).

Поскольку налоговики обязаны передавать информацию о ваших доходов в ПФР, фонд при отсутствии данных о доходах начисляет Вам страховые взносы по максимуму.

Они считаются как восьмикратный МРОТ на тариф взносов в ПФР, умноженный на 12:

8 * 6 204 руб. * 26% * 12 = 154 851,84 руб.

Что делать, если такое уже случилось, и Вы получили «письмо счастья»? Главное, не паниковать. Срочно заказываем либо делаем сами налоговые декларации, сдаем их в инспекцию. Второй экземпляр с отметкой налоговой везем в ПФР и показываем, что отчет сдали и доходов нет. В этом случае Пенсионный фонд произведет перерасчет страховых взносов.

Будьте внимательны к своим обязанностям. Если вы применяете упрощенку, то сдается только одна декларация раз в год в ФНС лично или по почте. Нет времени самому составлять декларацию, пишите мне, это обойдется вам в разы дешевле штрафов и потраченных в последствии нервов.

С уважением, Александра Разживина