Условия для возврата налога при покупке квартиры, дома и иной недвижимости:
- Вы – гражданин Российской Федерации;
- у Вас имеются доходы, облагаемые по ставке 13%;
- Вы купили жилую недвижимость (дом, квартиру, комнату и т.п.) или осуществили строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.
Обратите внимание, что Вам вернут не всю сумму расходов, а соответствующую ему сумму НДФЛ, удержанного работодателем из заработной платы.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.
Размер имущественного вычета
| Вид расхода | Максимальный размер | Примечание |
| 1. На новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них; | 2 000 000 | В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. |
| 2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него; 3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него. |
3 000 000 | Если заем (кредит) получен после 1 января 2014 года |
| не ограничена | Если заем (кредит) получен до 1 января 2014 года |
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета
Чтобы были приняты расходы на достройку и отделку дома или квартиры/комнаты, обязательно пропишите в договоре купли-продажи, что приобретается незавершённый строительством жилой дом, либо квартира или комната (права на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Нельзя вернуть налог следующим категориям физических лиц:
- у которых нет облагаемого дохода (безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице);
- индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент);
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами (физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ)).
Приобретение имущества в общую долевую собственность
| Приобретение имущества до 1 января 2014 года | Приобретение имущества после 1 января 2014 года |
| размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности | вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета |
| Пример. Мужем и женой 30 декабря 2013 года приобретена квартира за 4 600 000 рублей в общую долевую собственность по ½ доли. Им полагается имущественный вычет в размерах: мужу – 1 000 000 рублей, жене – 1 000 000 рублей. |
Пример. Мужем и женой 10 января 2014 года приобретена квартира за 4 600 000 рублей в общую долевую собственность по ½ доли. Им полагается имущественный вычет в размерах: мужу – 2 000 000 рублей, жене – 2 000 000 рублей. |
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Распределение суммы вычета указывается в Заявлении. Скачать форму Заявления.
Порядок возврата налога при покупке жилья
Скачать шаблоны документов для возврата налога:
1. Перечень документов для имущественного вычета при покупке жилья
2. Форма декларации 3-НДФЛ за 2014, 2013, 2012 год
3. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при покупке квартиры
4. Заявление на возврат налога
5. Реестр документов
6. Заявление о распределении суммы имущественного вычета (при совместной собственности)
7. Опись вложения в ценное письмо при отправке 3-НДФЛ по почте
Если Вы будете лично сдавать пакет документов в налоговую, то, дабы не терять время в очереди, советую воспользоваться он-лайн записью в ФНС через интернет на конкретное время. Данный сервис находится по ссылке: http://order.nalog.ru/.
Получение вычета по месту работы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.
Скачать образец Заявления о получении уведомления, Заявление по месту работы и перечень документов.
Если Вы не сможете самостоятельно разобраться с заполнением декларации, с тонкостями получения вычета и у Вас возникнут вопросы по возврату налога, то за бухгалтерской помощью обращайтесь ко мне.
Для заказа заполнения декларации 3-НДФЛ в Ярославле или любом другом городе звоните по телефону 8(910)824-42-28 или пишите на почту: buh_agent@mail.ru.
Подробнее про данную услугу и стоимость заполнения 3-НДФЛ читайте здесь.