ЕНВД в Ярославле: справочная информация | Бухгалтерские услуги в Ярославле

Форма отчетности

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

до 2015 года, утв. Приказом ФНС РФ от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013). Скачать
с 2015 года, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@. Скачать
c 2017 года, утв. Приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ Скачать
с 3 квартала 2018 года, утв. Приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ Скачать

Базовая доходность

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ)

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
1. Бытовые услуги	Количество работников (включая ИП)	7500
2. Ветеринарные услуги	Количество работников (включая ИП)	7500
3. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств	Количество работников (включая ИП)	12000
4. Услуги по хранению автотранспортных средств (на платных стоянках)	Площадь стоянки (в м2)	50
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000
6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1500
7. Розничная торговля (через объекты стационарной торговой сети), имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в м2)	1800
8. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9000
9. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1800
10. Развозная (разносная) торговля (кроме торговли:подакцизными товарами; лекарственными препаратами;изделиями из драгоценных камней;оружием;меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)	Количество работников (включая ИП)	4500
11. Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4500
12. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в м2)	1000
13. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников (включая ИП)	4500
14. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3000
15. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4000
16. Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5000
17. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10000
18. Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1000
19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6000
20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1200
21. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	10000
22. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1000

Коэффициент-дефлятор К1

Применяется для расчета налоговой базы по ЕНВД в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ

Период	Размер	Нормативный акт
2018 год	1,868	Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579
2017 год	1,798	Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698
2016 год	1,798	Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854
2015 год	1,798	Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685
2014 год	1,672	Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652
2013 год	1,569	Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 N 707

Коэффициент-дефлятор К2

Утверждены решением муниципалитета г. Ярославля от 08.11.2005 N 147
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 определяется в зависимости от вида деятельности:

Вид предпринимательской деятельности	К2
1) оказания бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;	Кд*Кз
2) оказания ветеринарных услуг;	Кд*Кз
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;	Кд*Кз
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);	КдКмКз
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;	Кд*Кз
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;	КдКаКз
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;	КдКаКз
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;	КдКтКз
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;	Кд*Кз
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;	Кд*Кз
11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;	Кд*Кз
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;	КдКмКз
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;	Кд*Кз
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.	Кд*Кз

Значения Кд, учитывающие величину доходов в зависимости от вида деятельности

(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2012 N 5)

№	Вид деятельности	Значение Кд
1.	Оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации	1
2.	Оказание ветеринарных услуг	1
3.	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию мойке автомототранспортных средств	1
4.	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок)	1
5.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальным предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг
5.1.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	1
5.2.	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	1
6.	Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли	1
7.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых
7.1.	Не превышает 5 квадратных метров	1
7.2.	Превышает 5 квадратных метров	1
8.	Развозная и разносная розничная торговля:
8.1.	с использованием механических транспортных средств	1
8.2.	без использования механических транспортных средств	0.2
9.	Реализация товаров с использованием торговых автоматов	1
10.	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания	1
11.	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей	1
12.	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	0.6
13.	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	0.27
14.	Распространение наружной рекламы посредством электронных табло	0.819
15.	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	0.6
16.	Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров	0.881
17.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них
17.1.	Не превышает 5 квадратных метров	0.314
17.2.	Превышает 5 квадратных метров	0.362
18.	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка
18.1.	Не превышает 10 квадратных метров	0.29
18.2.	Превышает 10 квадратных метров	0.314

Значения Кд, учитывающие величину доходов в зависимости от вида бытовых услуг

N	Услуги, относящиеся к бытовым услугам	Код услуг по ОКПД2	Значение Кд <*>
1	Услуги по ремонту обуви	95.23.10.100	0.519
2	Услуги по пошиву обуви по индивидуальному заказу населения	15.20.99.200	0.519
3	Услуги по ремонту и подгонке/перешиву одежды, кроме трикотажной	95.29.11.100	0.519
4	Услуги по ремонту и подгонке/перешиву бытовых текстильных изделий, кроме трикотажных	95.29.11.200	0.519
5	Услуги по обновлению одежды, в том числе трикотажной	95.29.11.300	0.519
6	Услуги по пошиву готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения	13.92.99.200	0.519
7	Услуги по пошиву прочих текстильных изделий, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения	13.99.99.200	0.519
8	Услуги по пошиву одежды из натуральной и искусственной кожи, замши по индивидуальному заказу населения	14.11.99.200	0.519
9	Услуги по пошиву производственной одежды по индивидуальному заказу населения	14.12.99.200	0.519
10	Услуги по пошиву стеганых пальто, курток и жилетов по индивидуальному заказу населения	14.13.99.210	0.519
11	Услуги по пошиву форменной одежды по индивидуальному заказу населения	14.13.99.220	0.519
12	Услуги по пошиву плащей, курток, накидок и других изделий из тканей с водоотталкивающей пропиткой, прорезиненных тканей по индивидуальному заказу населения	14.13.99.230	0.519
13	Услуги по пошиву нательного белья по индивидуальному заказу населения	14.14.99.200	0.519
14	Услуги по пошиву мужской, женской и детской спортивной одежды по индивидуальному заказу населения	14.19.99.210	0.519
15	Услуги по пошиву национальной одежды по индивидуальному заказу населения	14.19.99.220	0.519
16	Услуги по пошиву одежды для новорожденных по индивидуальному заказу населения	14.19.99.230	0.519
17	Услуги по пошиву мужских, женских и детских головных уборов по индивидуальному заказу населения	14.19.99.240	0.519
18	Услуги по пошиву одежды в ансамбле (комплектная одежда) по индивидуальному заказу населения	14.19.99.250	0.519
19	Услуги по пошиву одежды из заранее изготовленных полуфабрикатов по индивидуальному заказу населения	14.19.99.260	0.519
20	Услуги по пошиву меховых изделий по индивидуальному заказу населения	14.20.99.200	0.519
21	Услуги по ремонту часов	95.25.11.100	0.519
22	Услуги по ремонту зонтов и футляров к ним	95.29.19.217	0.519
23	Услуги по изготовлению ключей	из 95.29.19.221	0.519
24	Услуги по ремонту приборов бытовой электроники	95.21.10.100	1
25	Услуги по техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры	95.21.10.200	1
26	Услуги по установке, подключению, сопряжению бытовой радиоэлектронной аппаратуры	95.21.10.300	1
27	Ремонт домов, квартир по заказам населения; переборка бревенчатых и брусчатых срубов; ремонт подвальных помещений, погребов; ремонт садовых (дачных) домиков; ремонт хозяйственных построек сараев, навесов, летних кухонь и др.)	из 41.20.30	1
28	Работы по ремонту зданий	из 41.20.40	1
29	Услуги по ремонту газовых и электроплит в жилых помещениях	95.22.10.180	1
30	Работы по установке дверных и оконных блоков и коробок, навеске дверных полотен (кроме дверей автоматического действия и вращающихся дверей), окон, оконных створок, планчатых створок, дверей гаражного типа и т.п. из любых материалов	43.32.10.110	1
31	Работы по устройству выходных дверей усиленной конструкции и установке дверей, усиленных металлической обшивкой	43.32.10.120	1
32	Работы по устройству покрытий полов прочие	из 43.33.2	1
33	Работы кровельные прочие	43.91.19	1
34	Услуги по чистке печей и дымоходов	81.22.13	1
35	Услуги по захоронению	96.03.11.100	1
36	Услуги крематориев	96.03.11.200	1
37	Услуги по содержанию и обслуживанию кладбищ, уходу за могилами и местами захоронения	96.03.11.300	1
38	Услуги приемщика заказов службы по организации похорон	96.03.12.111	1
39	Услуги по подаче объявлений, некролога, составление текстов траурной речи, оповещение родственников	96.03.12.112	1
40	Услуги по прокату зала и его оформление для проведения гражданской панихиды, обряда поминания	96.03.12.113	1
41	Услуги организатора ритуала по похоронам	96.03.12.114	1
42	Услуги по организации похорон	96.03.12.115	1
43	Услуги по бальзамированию трупа	96.03.12.116	1
44	Услуги по санитарной и косметической обработке трупа	96.03.12.117	1
45	Услуги по предпохоронному сохранению тел умерших	96.03.12.118	1
46	Услуги по перевозке тела (останков умершего на кладбище (крематорий)	96.03.12.119	1
47	Услуги по проведению эксгумации, транспортировка и перезахоронение останков	96.03.12.121	1
48	Услуги по пошиву, изготовлению и прокату похоронных принадлежностей	96.03.12.122	1
49	Услуги по изготовлению траурных венков, искусственных цветов, гирлянд	96.03.12.123	1
50	Прочие услуги похоронных бюро	96.03.12.129	1
51	Услуги по изготовлению памятников, ограждений из металла по индивидуальному заказу населения	из 25.99.99.218	1
52	Изготовление гробов для погребения	из 32.99.59	1
53	Услуги по установке освещения, устройству пешеходных дорожек, посадке зеленых насаждений на кладбищах	из 81.30.10	1
54	Прочие услуги, относящиеся к бытовым услугам, не включенные в строки с 1 по 53		0.724

При оказании нескольких услуг, относящихся к бытовым услугам, для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется максимальное значение Кд, установленное в отношении оказываемых налогоплательщиком услуг.

Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам перечислены в Приложении 1 к

Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. Смотреть

Коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности — смотреть в Приложении 2.

Значения Км, учитывающие место ведения предпринимательской деятельности в городе Ярославле по территориально-экономическим зонам

(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 08.10.2007 N 524)

Зона	Размер Км	Территория
1	1	Кировский район (территория, ограниченная Волжской наб., Которосльной наб., ул. Чайковского (четная и нечетная стороны), просп. Октября (четная и нечетная стороны, начиная с ул. Чайковского до пересечения с ул. Победы), ул. Победы (четная и нечетная стороны, начиная с просп. Октября до Волжской наб.).
2	0.95	1. Кировский район (за исключением пос. Кармановский, улиц Магистральной, Вспольинское поле, Павлика Морозова и территории, включенной в зону N 1); 2. Ленинский район (территория, ограниченная Волжской наб., Республиканским проездом, ул. Чехова (включительно), ул. Угличской, просп. Ленина, ул. Свердлова, ул. Победы); 3. Дзержинский район (ул. Урицкого с дома N 7 до пересечения с ул. Труфанова и просп. Дзержинского с дома N 12 до пересечения с ул. Труфанова); 4. проспекты Московский, Авиаторов (с дома N 72 по N 88 включительно), Машиностроителей, Ленинградский; 5. ул. Чкалова
3	0.8	1. Фрунзенский район (за исключением территории, включенной в зону N 2, пос. Дядьково, пос. Сокол, микрорайона радиозавода (Липовая гора), пос. Куйбышева, пос. Прибрежный, пос. Октябрьский и территории, ограниченной Московским просп., улицами Малой Пролетарской, Мельничной, Вишняки, Тормозным шоссе, Портовой наб., 1-й Закоторосльной наб.); 2. Дзержинский район (за исключением пос. Норское, микрорайона АООТ "Красный Перевал" и территории, включенной в зону N 2); 3. Заволжский район (за исключением территории пос. Резинотехники, пос. Смоленское, пос. Долматово, пос. Очапки, пос. хлебной базы N 61, Нижнего, Среднего поселков, пос. завода N 50, микрорайона Тверицы (Тверицкой наб., ул. Союзной, ст. Урочь) и территории, включенной в зону N 2); 4. Красноперекопский район (улицы Большая Федоровская (четная и нечетная стороны), Носкова (четная и нечетная стороны), 8 Марта (четная и нечетная стороны, начиная с Комсомольской площади до пересечения с ул. Закгейма), Комсомольская площадь и территория, ограниченная Московским просп., улицами Нефтяников и Гагарина).
4	0.65	Территории города, не включенные в зоны NN 1 - 3.

Значения Ка, учитывающие ассортимент товаров для розничной торговли

(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 12.11.2012 N 5)

№	Ассортимент товаров	Размер Ка
1.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной и нестационарной торговой сети
1.1.	Розничная торговля продовольственными товарами:
	продукты детского и диабетического питания, молоко и молочные продукты, хлеб и хлебобулочные изделия	0.325
	прочие продукты питания при отсутствии в ассортименте алкогольной и табачной продукции	0.536
	прочие продукты питания при наличии в ассортименте алкогольной и (или) табачной продукции	1
1.2.	Розничная торговля непродовольственными товарами:
	меха и меховые изделия (натуральные), одежда из натуральной кожи	1
	детская одежда и обувь, игрушки	0.424
	телерадиотовары, фотокинотовары, электротовары, часы, аудио- и видеокассеты, телефоны	1
	ковры	1
	канцелярские товары и школьно-письменные принадлежности, бумажно-беловые товары	0.595
	мотоциклы с мощностью двигателя до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно и другие транспортные средства, за исключением легковых автомобилей	1
	запчасти к автомобилям, мотоциклам и другим автотранспортным средствам	0.914
	ювелирные изделия	1
	цветы живые, семена, рассада, саженцы	0.7
	садовый инвентарь, средства защиты и подкормки растений (агрохимикаты, минеральные удобрения, укрывной материал и др.)	0.318
	печатные издания	0.572
	прочие виды товаров народного потребления	0.763
1.3.	Розничная торговля медикаментами, медицинскими изделиями и другими товарами аптечного ассортимента:
	через аптеки с правом изготовления лекарственных средств	0.168
	через прочие аптеки, аптечные магазины, аптечные пункты, аптечные киоски	0.696
1.4.	Розничная торговля непродовольственными товарами, бывшими в употреблении, принятыми от граждан по договору комиссии (за исключением мотоциклов и других транспортных средств и запасных частей к ним, а также ювелирных изделий), реализуемыми через магазины (отделы) комиссионной торговли	0.256
2.	Развозная (разносная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) на территории города Ярославля	0.763

Примечание: при осуществлении через один объект торговли розничной торговли несколькими видами товаров, отнесенных к группе продовольственных и (или) непродовольственных товаров, для расчета единого налога на вмененный доход применяется максимальный коэффициент, предусмотренный подпунктами 1.1 и 1.2 для каждой группы товаров.

Значения Кт, учитывающие величину доходов в зависимости от типа объекта общественного питания

(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 29.11.2010 N 379)

№	Тип организации	Размер
1.	Рестораны, бары, кафе, закусочные	1
2.	Столовые при образовательных учреждениях и школьно-базовые столовые	0.009
3.	Прочие столовые	0.18

Значения Кз, учитывающие величину доходов в зависимости от уровня развития муниципального образования и средней заработной платы работника, работающего по договору

(в ред. Решения Муниципалитета г. Ярославля от 14.11.2006 N 336)

Кз = 1,0
— если величина среднемесячной заработной платы на одного работника меньше или равна 9200 рублей или если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, без заключения трудовых договоров;
Кз = 0,8
— если величина среднемесячной заработной платы на одного работника более 9200 рублей.
Примечание: среднемесячная заработная плата на одного работника рассчитывается нарастающим итогом с начала года путем деления заработной платы, начисленной работникам списочного состава (без внешних совместителей) по организации в целом (индивидуальному предпринимателю, имеющему наемных работников) за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год, на среднесписочную численность работников (без внешних совместителей) за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год и на 3, 6, 9, 12 соответственно.

Метки:ЕНВД ИП налоги ООО отчетность